Как получить отсрочку по уплате налогов

27. 03. 2020 В соответствии с действующими нормами Федерального налогового кодекса РФ при печати можно получить отсрочку по уплате налога. Тем, у кого недостаточно капитала, не хватает средств для уплаты налога. Следует обратить внимание на статью 64 Налогового кодекса РФ и воспользоваться ею. В экстренных ситуациях, когда возникает угроза банкротства, задерживается перечисление средств из бюджета и невозможно произвести товар, есть законное право попросить отсрочку по уплате налога.

Что такое отсрочка и рассрочка?

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога — это изменение времени платежа. Дозы или отсрочки предоставляются максимум на год. При частичной уплате налогов, зачисляемых в федеральный бюджет, она не может быть предоставлена менее чем на три года. Налоговый кодекс не ограничивает перечень налогов, по которым возможна частичная уплата. Правила отсрочки или частичной уплаты распространяются и на страховые взносы. При отсрочке налог уплачивается единоразово, но в более поздние сроки (ст. 61 п. 61 НК РФ), а при рассрочке — не только в более поздние сроки, но и частями (ст. 64). (ст. 1 НК РФ).

Куда обращаться за отсрочкой?

Для получения отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в ИФНС России по месту своего нахождения или в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Уполномоченные органы и сроки предоставления отсрочки (рассрочки) по каждому виду налога

Вид налога	Уполномоченный орган, принимающий решение о предоставлении отсрочки (рассрочки)	Срок предоставления отсрочки (рассрочки)
Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы)	ФНС России	Не более 3 лет
Федеральные налоги и сборы (пени и штрафы), зачисляемые в региональные и местные бюджеты	ФНС России совместно с финансовыми органами Российской Федерации и соответствующими органами муниципальных образований.	До 1 года
Страховые взносы	ФНС России	До 1 года
Региональные и местные налоги	Федеральная налоговая служба по субъектам Российской Федерации, налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика	До 1 года

Как получить рассрочку?

Дополнительно к заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога необходимо представить документы, указанные в пункте 5 статьи 64 Федерального налогового кодекса Российской Федерации.

Помимо вышеперечисленных документов, заинтересованные лица должны дополнительно представить следующие документы (пункт 5.1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации)

Изменение сроков уплаты налогов, взносов, страховых взносов, пеней и штрафов может быть обеспечено путем

При этом договоры поручительства, договоры залога и банковские гарантии подлежат регистрации в налоговых органах.

В какой срок будет принято решение о предоставлении рассрочки?

Налоговый орган выносит решение в течение 30 рабочих дней со дня представления налогоплательщиком заявления и документов.

Копия такого решения должна быть направлена соответствующему лицу в течение трех рабочих дней со дня его вынесения (пункт 10 статьи 64 Налогового кодекса РФ).

Решение об отсрочке (рассрочке) по уплате налога вступает в силу с даты, указанной в решении. Если установленный срок уплаты налога наступает ранее даты вступления решения в силу, то в сумму, подлежащую уплате, включается пеня, начисленная за весь период с установленной даты уплаты налога до даты вступления решения в силу. Если отсрочка (рассрочка) предоставляется под обеспечение залога, решение вступает в силу только после заключения договора залога в порядке, предусмотренном статьей 73 (пункт Налогового кодекса Российской Федерации. (в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации).

Основания для отказа в предоставлении отсрочки (рассрочки)

Для принятия решения об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога необходимо наличие уважительных причин.

В предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога может быть отказано в случае неполного комплекта документов, прилагаемых к заявлению.

Другими причинами (дозами) для отказа в отсрочке являются следующие случаи

Налогоплательщик должен быть уведомлен о решении об отказе уполномоченным органом в течение трех дней (пункт 2 статьи 64, пункт 10 статьи 64 Налогового кодекса РФ). Это решение может быть обжаловано в вышестоящих налоговых органах, а затем в суде или сразу в суде (если вынесено ФНС РФ) (статья 62, статья 64, пункт 9 статьи 64 Налогового кодекса РФ, статья 138, пункт 2).

Получить рассрочку по уплате налогов стало проще

Федеральная налоговая служба говорит об упрощении процедуры получения налоговых вычетов. Это помогает налогоплательщикам — физическим лицам и организациям — стабилизировать свою деятельность в соответствии с согласованным графиком и справиться с временными финансовыми трудностями при уплате налогов.

Что значит рассрочка по уплате налогов?

Рассрочка предоставляется на срок не более одного года. Транши сроком более трех лет для уплаты части налога, зачисляемого в федеральный бюджет, не предусмотрены. Например, налог на прибыль составляет 3%.

Кроме того, Налоговый кодекс не ограничивает перечень налогов, по которым предусмотрена возможность частичной уплаты.

Почему могут отказать в предоставлении рассрочки?

Нельзя исключать возможность возникновения разногласий по поводу дозировки. По этому вопросу накопилось множество судебных актов. Например, когда налогоплательщики просят рассрочку при сезонном производстве и реализации товаров и услуг, суды часто принимают решение в пользу налоговых органов, но их отрасль бизнеса не входит в перечень сезонных отраслей, установленный Постановлением Правительства.

Главное, что необходимо сделать при подаче заявления, — сопоставить причины дозы с имеющимися документами, подтверждающими это право. За помощью можно обратиться к налоговым консультантам.

Кроме того, налогоплательщикам следует помнить, что они имеют право подать жалобу на действия, поведение или бездействие налоговых органов.

Доза/период, на который предоставляется отсрочка.

В соответствии со статьей 64 ГПК отсрочка уплаты налогов и страховых взносов допускается, как правило, на срок не более одного года. При этом предлагается поэтапная уплата обязанности (рассрочка) или единовременная уплата по истечении установленного срока (отсрочка).

При предоставлении отсрочки по уплате налога в федеральный бюджет может быть установлен срок от одного года до трех лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

Кто может воспользоваться дозой или отсрочкой?

Право на получение рассрочки или отсрочки по уплате налогов и страховых взносов имеют юридические, физические и юридические лица. Налоговые органы не могут рассчитывать на отсрочку налоговых платежей (статья 61 § 9 Налогового кодекса). Налогоплательщики, являющиеся участниками консолидированной группы, также не могут претендовать на отсрочку уплаты налога на прибыль (статья 62, § 3 ГПК).

Согласно пункту 2 статьи 64 Налогового кодекса РФ, в силу своего материального положения он не может уплатить обязательные платежи в установленный Налоговым кодексом срок, но мог бы это сделать. воспользоваться возможностью отсрочки платежей в бюджет в ближайшее время.

Чтобы получить право на дозу/отсрочку, должно быть выполнено хотя бы одно из следующих условий

— Стоимость подпунктов колеблется в пределах 30-70% от прошлогодней прибыли,

— Компания (т.е.) не является банкротом,

— компания не была реструктурирована, не находится в процессе ликвидации и работает не менее одного года; и

— Решение о проведении аудита не затронуто на момент подачи заявки.

Доза / Что нужно сделать, чтобы получить отсрочку?

Чтобы получить право на предоставление налоговой/отсрочки, налогоплательщик должен подать заявление в компетентный уполномоченный орган (ст. 63(1) ГПК). Затем копия документа подается в местный жировой орган в течение пяти дней с момента подачи заявления в уполномоченный орган. Заявление должно быть заполнено по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2016 года N ММВ-7-8/683@. К заявлению должны быть приложены следующие документы

Утвержденные учреждения могут потребовать документы по активам, которые могут быть предметом ковенанта, поручительства или банковской гарантии.

Решение о предоставлении или непредоставлении принимается уполномоченным налоговым органом в течение 30 дней с даты получения запроса соответствующего лица.

Ограничения на приобретение

В некоторых случаях для отсрочки или частичной оплаты может потребоваться банковская гарантия. По банковской гарантии банк принимает на себя обязательство полностью исполнить обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если налогоплательщик не уплатит сумму налогов, страховых взносов или штрафов в установленный срок.

Важным условием для получения рассрочки является также сумма денежных поступлений на банковский счет налогоплательщика. Это означает, что сумма поступлений на счет за три месяца до даты подачи заявления должна быть меньше суммы краткосрочных обязательств налогоплательщика.

Интерес к использованию отсрочек

По сути, отсрочка платежей финансируется за счет финансовых ресурсов. Поэтому в данном случае речь также идет о процентах как о финансовом платеже. По причинам, указанным в пунктах 3, 4, 5 и 7 выше, если отсрочка или рассрочка уплаты налога предоставляется, исходя из процентной ставки, равной одной секунде центрального рефинансирования, то процентная ставка на ежедневную сумму долга увеличивается банком, применяемым к периоду отсрочки/рассрочки, если она предоставляется (статья 64, пункт 4 Налогового кодекса).

Когда налогоплательщик может отказаться?

Использование частичной или отсроченной уплаты налогов и страховых взносов может быть эффективным инструментом в случае нехватки средств. Если для вас важна сумма платежа и вы понимаете, что средства появятся, но не сейчас, через некоторое время, воспользуйтесь возможностью, которую предоставляет налоговое законодательство. Эта возможность имеет очень существенные преимущества! Например, если вы берете кредит на оплату текущих обязательств перед банком, то процентная ставка будет не такой демократичной, как по налоговому законодательству. Ставка рефинансирования Центробанка на две трети гораздо меньше ставки банковского займа. Это недорогой кредит и возможность выйти из сложной финансовой ситуации. Если такая возможность есть, воспользуйтесь ею.

Можно ли оплатить налог позже или частями

Пришло время платить по счетам, а ваши финансы поют романсы? Федеральная налоговая служба разрешает откладывать долги или оплачивать их в рассрочку. Это разрешено статьей 64 Налогового кодекса РФ. Льгота распространяется не только на сам налог, но и на другие требования. Например, к штрафам и пеням.

В случае отсрочки платеж переносится на более поздний срок. В случае рассрочки платежа налоговая служба составляет график платежей.

Оплату можно отсрочить на один год. Однако дозы распределяются на три года. Все зависит от соотношения налога и годовой выручки компании. Если меньше 30 % — значит, программа выплат будет готова в течение одного года. Если более 30 % — в течение трех лет.

Если вы успели взять кредит, то срок рассчитывается после одобрения дозы или отсрочки. О будущих платежах можно позаботиться заранее. Отсчет начинается с того момента, когда вы впервые должны были заплатить налог.

Для тех, кому не предоставили отсрочку или дозу.

Даже если вы прошли один из вышеперечисленных пунктов, доза или отсрочка не будут одобрены, если

Если у вас есть все основания просить законную отсрочку или досрочку и вы убеждены, что вышеперечисленные обстоятельства не были соблюдены, но в обслуживании вам все равно отказали, вы обжалуете решение в суде.

Начисляются ли проценты в случае отсрочки или рассрочки

Если вы вынуждены отложить оказание услуг из-за стихийных бедствий, задержки средств или неоплаченных государственных мандатов, вам не придется сталкиваться с дополнительными расходами.

Если проблемы с деньгами возникли после того, как налоговая проверка привела к дополнительным начислениям и штрафам, на сумму рассрочки начисляются проценты, равные базовой процентной ставке Центрального банка.

В противном случае необходимо уплатить проценты в размере половины действующей процентной ставки Центрального банка.

Какие документы понадобятся

Сначала заполните заявление о приостановлении налоговых платежей.

Помимо бланка с заявлением о предоставлении моратория или рассрочки на уплату налога индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу, необходимо предоставить документы.

Также могут потребоваться ковенанты, гарантии или банковские гарантии. Может быть «поставлен» после дозы или принята отсрочка в течение месяца.

Нет времени углубляться в налоговые вопросы? Онлайн-сервис Федеральной налоговой службы поможет вам просмотреть отчетность и отправить итоговые документы.

Не хотите нанимать бухгалтера и не можете самостоятельно составить налоговый отчет? У клиентов СовКомбанка есть простой выход из этой ситуации — электронная сдача отчетности в ФНС.

Документ необходимо направить в налоговый орган по месту регистрации. Если сумма задолженности не превышает 50 000 000 рублей, то этим вопросом займется региональное отделение ФНС. Если больше — межрегиональная инспекция ФНС.

Налоги относятся к федеральным, региональным и местным.

Коротко о главном

Если деньги ограничены, вы вправе отсрочить их уплату или рассчитать долями. Главное — доказать, что вы не в состоянии уплатить налог в установленном порядке.

Для этого заполните заявление и отправьте необходимые подтверждающие документы в налоговый орган. Это можно сделать как напрямую, так и в электронном виде через ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

Ответ дается по истечении 10 дней. Если налоговый орган примет решение об оформлении дополнительного чека, вам сообщат: необходимо подождать не 10, а 20 дней.

Отсрочка предоставляется максимум на 12 месяцев, но дозы могут быть распределены максимум на 36 месяцев.

Вы не получили разрешение? Если да, то ваша ситуация не дает вам права на дозу или отсрочку. Если вы не согласны, попробуйте подать апелляцию в суд.

Все цены действительны на момент публикации этой статьи.

Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку и получайте самые интересные посты.

Хотите узнавать о новых постах, не заходя на сайт?

Подпишитесь на анонсы в Zen и Telegram